Los autónomos en España enfrentan cada año una serie de obligaciones fiscales con Hacienda que van desde la presentación de declaraciones de impuestos hasta la correcta emisión de facturas. Sin embargo, debido a la complejidad de estas tareas, es común cometer infracciones tributarias sin siquiera darse cuenta. A continuación, presentamos las diez infracciones tributarias más comunes que pueden afectar a los autónomos, junto con las posibles sanciones asociadas:
1. No ingresar el resultado de una autoliquidación:
Esta infracción se produce cuando no se paga dentro del plazo establecido la totalidad o parte de la deuda tributaria resultante de una autoliquidación. La sanción varía según la gravedad:
- Leve: hasta 3,000 euros o más sin ocultación, multa proporcional del 50%.
- Grave: más de 3,000 euros con ocultación, multa del 50% al 100%.
- Muy grave: uso de medios fraudulentos, multa del 100% al 150%.
2. No presentar declaraciones o documentos completos y correctos:
Presentar declaraciones incompletas, inexactas o con datos falsos puede ser una infracción. Las sanciones dependen de la gravedad y el tipo de declaración incumplida.
3. No presentar autoliquidaciones o declaraciones en plazo sin perjuicio económico:
No presentar autoliquidaciones a tiempo sin perjuicio económico para Hacienda es una infracción leve, con multa fija de 200 euros. Puede aumentar si se han recibido requerimientos previos.
4. Presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin perjuicio económico:
Presentar autoliquidaciones o declaraciones incorrectas sin perjuicio económico también es una infracción grave, con multa fija de 150 euros. La sanción aumenta por comisión repetida.
5. Solicitar indebidamente devoluciones de impuestos:
Solicitar devoluciones indebidas, ya sea voluntaria o involuntariamente, puede dar lugar a sanciones graves, incluyendo multas del 15%. También se considera infracción solicitar beneficios fiscales indebidos.
6. Cobrar indebidamente devoluciones de impuestos:
Si se ha solicitado y recibido indebidamente una devolución de impuestos, la infracción puede ser leve, grave o muy grave, según la gravedad y si se han utilizado medios fraudulentos.
7. Incumplir obligaciones contables y registrales:
No llevar una contabilidad adecuada o incumplir las obligaciones contables y registrales puede resultar en sanciones graves. Las multas varían según la naturaleza del incumplimiento, desde 150 euros hasta un porcentaje de la cifra de negocios del contribuyente.
8. Incumplir obligaciones de facturación o documentación:
No cumplir con las obligaciones de facturación, como emitir facturas incorrectas o no remitirlas a tiempo, se considera una infracción grave. Las multas varían según la gravedad y pueden ser un porcentaje del importe de las operaciones afectadas.
9. Tenencia de software de doble uso:
La tenencia de programas informáticos que permitan la doble contabilidad se considera una infracción grave y conlleva multas fijas de hasta 50,000 euros.
10. Incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta:
No proporcionar el certificado de retenciones a los perceptores de rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta es una infracción leve, con una multa fija de 150 euros.
Es esencial que los autónomos estén al tanto de estas infracciones tributarias y cumplan con sus obligaciones fiscales para evitar sanciones y problemas con Hacienda. Contar con el asesoramiento adecuado y llevar registros precisos puede ayudar a prevenir estas infracciones y garantizar una gestión tributaria adecuada.
