Novedades fiscales para autónomos que entrarán en vigor en 2024

En septiembre de 2022, el Ministerio de Hacienda y Función Pública anunció una serie de cambios significativos en la legislación fiscal, los cuales entraron en vigor el 1 de enero de 2023. Sin embargo, es importante destacar que estos cambios no tendrán efecto retroactivo y se aplicarán en la declaración de la Renta del año 2024. En esta ocasión, compartiremos contigo un resumen de estas novedades fiscales y cómo impactarán en los autónomos en el próximo año.

El umbral de tributación

Uno de los cambios más notables es la modificación en el umbral de ingresos mínimos para tributar. Antes, aquellos con ingresos superiores a 14,000 euros debían realizar la declaración de la Renta. A partir de 2024, este umbral se elevará a 15,000 euros. Esta actualización es una respuesta directa al aumento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Esto significa que los autónomos que tengan ingresos anuales por debajo de 15,000 euros estarán exentos de presentar la declaración de la Renta, incluso si tienen más de un pagador. Esta medida tiene el potencial de aumentar la cantidad de declaraciones «a devolver» en la próxima campaña.

Deducciones fiscales para autónomos

En lo que respecta a las deducciones fiscales para autónomos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se han introducido mejoras sustanciales. En particular, se ha incrementado en un 5% la reducción en los rendimientos netos de los autónomos que tributan por el sistema de módulos. Además, se ha aumentado al 7% la proporción de gastos de difícil justificación que los trabajadores por cuenta propia pueden deducir. A pesar de estas mejoras, algunos expertos consideran que estas medidas son positivas, pero insuficientes.

César de la Puente, Defensor del Asociado en la Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (ASEFIGET), ha señalado que sería deseable una mayor reducción de la tributación para los autónomos y un aumento en el límite de ingresos para aquellos con circunstancias distintas a los asalariados.

Reducción en el impuesto sobre sociedades

Otra novedad destacada es la reducción en el Impuesto sobre Sociedades, que disminuirá del 25% al 23% en las pequeñas y medianas empresas (pymes) que facturen menos de un millón de euros. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de las empresas y fomentar la inversión y el crecimiento económico.

Además, se ampliarán las posibilidades de tributar al 15% en el Impuesto sobre Sociedades durante los primeros años para negocios emprendedores o de nueva creación. Estas medidas buscan impulsar la creación de nuevas empresas y estimular la inversión en el país.

Novedades fiscales por comunidades autónomas en 2024

Además de las novedades a nivel nacional, cada comunidad autónoma en España tiene la facultad de implementar sus propias medidas fiscales. A continuación, se presentan algunas de las novedades fiscales por regiones:

Asturias

  • Ampliación de las deducciones por arrendamiento de vivienda habitual y acogimiento de mayores de 65 años.
  • Aumento de la deducción por adopción internacional de menores y acogimiento familiar de menores.
  • Incremento en la deducción por partos múltiples y familias monoparentales.
  • Mayor deducción por gastos en centros educativos y nacimiento o adopción de segundo y sucesivos hijos en zonas en riesgo de despoblación.

Galicia

  • Equiparación de deducciones para familias numerosas y con más de tres hijos.
  • Incremento de la deducción para familias numerosas a partir del tercer hijo.

Murcia

  • Deducción del 10% en la cuota íntegra autonómica para la adquisición de una nueva vivienda habitual.
  • Aumento de la deducción para personas con discapacidad igual o superior al 33%.

Comunidad de Madrid

  • Deducciones para quienes trasladen su residencia a localidades en riesgo de despoblación.
  • Bonificaciones en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
  • Deducción en el IRPF para nuevos contribuyentes que se muden a la región.

La Rioja

  • Deducción del 15% para hipotecas suscritas desde enero de 2013.
  • Deducción del 30% para el gasto deportivo de los hogares, que se eleva al 100% para mayores de 65 años y personas con discapacidad.

Valencia

  • Deducciones para gastos vinculados a la salud bucodental, adquisición de cristales graduados y lentes de contacto, y problemas de salud mental.
  • Reducción del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales para jóvenes y compradores de viviendas de protección oficial.

Impuestos de sucesiones y donaciones

Diversas comunidades autónomas, como Valencia, Baleares, La Rioja y Canarias, han anunciado bonificaciones totales en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, mientras que Aragón y Cantabria han optado por reducir este gravamen. Estas medidas buscan aliviar la carga fiscal en las herencias y donaciones, beneficiando a las familias y los ciudadanos.

Propuestas para un sistema tributario más equitativo

Desde ASEFIGET, se hacen propuestas para un sistema tributario que fomente el trabajo autónomo y el emprendimiento. Entre las sugerencias se incluyen:

  • Crear un entorno fiscal y jurídico que respalde el emprendimiento.
  • Facilitar el acceso a la financiación y reducir la burocracia.
  • Reformar la Ley de la Segunda Oportunidad para ofrecer una verdadera oportunidad de recuperación económica.
  • Establecer un tratamiento fiscal diferenciado para los trabajadores autónomos, reconociendo sus particularidades y riesgos.

En resumen, las novedades fiscales que entrarán en vigor en 2024 ofrecen oportunidades significativas para los autónomos y las pymes en España. Aunque se han logrado avances positivos, persisten desafíos pendientes en el camino hacia un sistema fiscal más equitativo y amigable con el emprendimiento. Las medidas a nivel nacional y regional buscan impulsar la economía y brindar alivio fiscal a los contribuyentes, pero siempre es importante estar al tanto de los cambios y buscar asesoramiento profesional para aprovechar al máximo estas oportunidades.

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